La reciente sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea de 12 de marzo de 2026 (asunto C-515/24, Randstad España SLU) no introduce una nueva normativa, pero sí consolida definitivamente un criterio que, en la práctica, afecta de lleno al sector del alquiler turístico.
El Tribunal confirma que España puede mantener plenamente vigentes las limitaciones al derecho de deducción del IVA previstas en el artículo 96.1.4.º y 5.º de la Ley 37/1992 (LIVA), en virtud de la cláusula de standstill del artículo 176 de la Directiva 2006/112/CE.
La consecuencia es clara: determinados gastos, aunque estén vinculados a la actividad económica, no permiten deducir el IVA soportado.
Y esto, en el alquiler vacacional, tiene un impacto directo en la rentabilidad.
De esto va mi nuevo post.
Indice
- 1 El criterio clave: cuándo un gasto deja de ser “empresarial” a efectos de IVA
- 2 Cómo afecta realmente al alquiler turístico
- 3 Ejemplos reales para que se entienda mejor
- 4 La clave estratégica: no es lo que haces, sino cómo lo estructuras
- 5 Recomendaciones prácticas para propietarios y gestores
- 6 Conclusión: más que una limitación, una regla del juego clara
El criterio clave: cuándo un gasto deja de ser “empresarial” a efectos de IVA
El TJUE fija un principio que conviene interiorizar: no todo gasto relacionado con la actividad es deducible.
El elemento determinante no es su utilidad comercial, sino su naturaleza.
Cuando un gasto presenta una proximidad clara al consumo privado o a la satisfacción del cliente, pierde su carácter estrictamente empresarial a efectos del IVA.
Y en ese momento, la deducción desaparece.
Cómo afecta realmente al alquiler turístico
En la operativa diaria del alquiler vacacional, este criterio impacta en decisiones aparentemente menores, pero fiscalmente relevantes.
Muchos propietarios y gestores buscan diferenciar su alojamiento mediante experiencias, detalles o servicios adicionales. El problema es que, desde el punto de vista del IVA, no todos esos esfuerzos son neutros.
Gastos que NO permiten deducir el IVA
De manera que aplicando la referida doctrina, quedarían dentro de la exclusión:
- Entradas a espectáculos, eventos deportivos o culturales ofrecidas a huéspedes
- Excursiones, tours, actividades recreativas o experiencias de ocio
- Servicios de spa, wellness o actividades organizadas como cortesía
- Cestas de bienvenida, botellas de vino, productos locales o regalos
- Desayunos o comidas ofrecidas gratuitamente como atención al cliente
Aunque estos gastos mejoren la experiencia del huésped y contribuyan a la reputación del alojamiento, el IVA soportado no sería deducible.
Gastos que sí mantienen la deducción
En cambio, sí generan derecho a deducción aquellos gastos directamente vinculados al servicio principal:
- Limpieza y mantenimiento del inmueble
- Suministros (agua, luz, internet)
- Mobiliario y equipamiento
- Servicios de gestión, marketing o plataformas
- Servicios incluidos en el precio del alojamiento
La clave está en que formen parte real y directa de la actividad sujeta a IVA.
Ejemplos reales para que se entienda mejor
Un propietario en la Costa del Sol regala a sus huéspedes entradas para un festival. Aunque su actividad tribute al 10 %, el IVA de esas entradas no es deducible.
Un gestor en Barcelona ofrece una cesta gourmet como detalle de bienvenida. El coste puede ser fiscalmente deducible en IRPF o IS, pero el IVA no.
Sin embargo, ese mismo gestor puede deducir sin problema el IVA de la limpieza, el wifi o la renovación del mobiliario.
La diferencia no es económica. Es jurídica.
La clave estratégica: no es lo que haces, sino cómo lo estructuras
Aquí es donde esta sentencia deja de ser un problema y se convierte en una oportunidad.
El verdadero impacto no está en eliminar servicios, sino en rediseñarlos correctamente.
Un mismo gasto puede tener consecuencias fiscales completamente distintas según cómo se articule:
- Si se presenta como “detalle gratuito”, el IVA no se deduce
- Si se integra en el precio del servicio, la situación cambia sustancialmente
La estructura jurídica y comercial del servicio es determinante.
Recomendaciones prácticas para propietarios y gestores
1. Clasificar correctamente los gastos desde el origen
No esperes a la inspección. La clave está en la contabilidad y en la factura.
Diferenciar entre gasto operativo y atención al cliente evita errores que luego son difíciles de corregir.
2. Revisar la política comercial del alojamiento
Muchos problemas fiscales nacen en marketing, no en contabilidad.
Si ofreces experiencias, decide si son:
- parte del servicio (integradas en precio), o
- atenciones gratuitas (no deducibles)
3. Auditar periódicamente el IVA deducido
La revisión trimestral de facturas vinculadas a “extras” o “experiencias” reduce significativamente el riesgo de regularizaciones.
4. Externalizar determinados servicios
Cuando el proveedor factura directamente al huésped, desaparece el problema del IVA soportado no deducible.
5. Presupuestar correctamente el coste fiscal
El IVA no deducible no es un detalle: es un coste directo que afecta al margen.
Integrarlo en la estrategia de precios evita pérdidas invisibles.
Conclusión: más que una limitación, una regla del juego clara
La sentencia del TJUE aporta algo mucho más valioso que una ventaja fiscal: certeza jurídica.
Quien entienda esta lógica podrá seguir ofreciendo experiencias diferenciales sin asumir riesgos innecesarios.
Porque en el alquiler turístico, hoy más que nunca, la rentabilidad no depende solo de ocupar… sino de estructurar correctamente cada decisión
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